議付信用證

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更新時間: 2013-12-11

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議付信用證(NegotiationCredit),是指信用證規定由某一銀行議付或任何銀行都可議付的信用證。開證行邀請其他銀行買入匯票及/或單據,允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付。

議付信用證 -詳細解析
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如何理解信用證的議付一直是銀行界、法律界和學術界頗有爭議的話題,雖然在《跟單信用證統一慣例》 (以下簡稱UCP500)中對議付的定義有所規定,但是並不全面和具體。本文擬根據UCP500並結合信用證法律實踐,對如何理解信用證議付的問題做一膚淺探究。  

UCP500第10條(b)(ii)款將議付定義為被授權議付的銀行「對匯票及或單據支付對價」的行為,並強調「僅僅對單據審核,卻未支付對價」不構成議付。鑒於許多銀行仍然不能正確理解議付的定義,國際商會(以下簡稱ICC)於1994年9月1日公布的第二號意見書中對議付作出了進一步的解釋,特別是對「支付對價」又下了定義:就UCP500而言,「支付對價」可以解釋為「立即付款」(如通過現金、支票、清算系統匯款支付或貸記賬戶),或「承擔付款責任」(undertakinganobligationtomakepayment)(不同於承擔延期付款責任或承兌匯票)。  

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然而,ICC沒有繼續給「承擔付款責任」的概念作出任何正式的解釋,這就給對「承擔付款責任」的理解帶來了不確定性與困惑。有觀點認為,「承擔付款責任」的議付方式就是指議付行承

議付信用證信用證一般流程
擔遠期議付信用證項下到期付款的責任。然而,該種觀點顯然不符合議付的本質特性——議付是一種融資行為。還有觀點認為,背對背信用證的開證行,即主信用證下的議付行,接受到由背對背信用證的受益人提交的相符單據時,可以認為是「承擔了付款責任」從而構成議付。但是,該種觀點沒有考慮到這裡的被指定議付行在背對背信用證下所承擔的付款責任,並不是對主信用證下的受益人的。而ICC二號意見書中的「承擔付款責任」應是針對受益人而言的。  

之所以存在或保留議付信用證的存在,就是為了滿足在信用證業務中受益人的融資需求。因而可以說,議付信用證是開證行明確在信用證中授權可進行融資的信用證。因此,議付的定義應緊扣融資這一本質特性,強調提前(在開證行兌付之前)的付款行為。而不應該從合同法的「對價」角度來定義議付,因為目前信用證法律界對信用證是否需要對價已有了比較一致的觀點,即開證行在信用證下的允諾並不需要有對價支持。該觀點更是在1995年美國統一商法典第5-105中被徹底明確下來。總之,對受益人的提前付款是構成議付的不可缺少的要素。

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議付信用證 -分類及特點
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議付信用證通常可以分為:公開議付信用證和限制議付信用證。

1.公開議付信用證(Open Negotiation L/C)或稱自由議付的信用證(FreelyNegotiationCredit),是指開證行對願意辦理議付的任何銀行作公開議付邀請和普通付款承諾的信用證,即任何銀行均可按信用證的條款自由議付的信用證。

議付信用證大多數是自由議付的,這對受益人有利。受益人要議付,不一定非要到通知行,而可自由選定一間對自己有利的銀行。而限制議付信用證的開立,往往是開證行出於對自身利益的考慮,例如規定受益人必須到開證行的一海外姐妹行/關係行辦理議付。限制信用證對受益人不利,一是指定的議付行可能收費很高,而受益人沒有選擇餘地,只好接受;二是一旦指定的銀行不願意辦理議付,那麼信用證就失去了其應有的保障作用,受益人收款風險就大了。

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2.限制議付信用證(Restricted Negotiation L/C)是指開證行指定某一銀行或開證行本身自己進行議付的信用證。在限制議付信用證中,通常有下列限制議付文句:「本證限XX銀行議付。」(NegotiationunderthiscreditarerestrictedtoXXBank.)

議付信用證 -有效期
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議付信用證的信用證有效期的失效地點通常在出口國,匯票的付款人可以是開證行或其指定的其他銀行。根據《跟單信用證統一慣例》(500號出版物)第9條規定:「開立信用證時不應以申請人作為匯票付款人,如信用證仍規定匯票付款人為申請人,銀行將視此匯票為附加的單據。」

公開議付信用證和限制議付信用證的到期地點都在議付行所在地。這種信用證經議付后,如因故不能向開證行索得票款,議付行有權對受益人行使追索權。「議付」是指被授權議付的銀行對匯票及/或單據付出對價的行為;而「付款」則是開證行或其指定的代付行向信用證受益人或其代理人進行付款或支付其出具的匯票的行為。「議付」與「付款」的主要區別之一,還在於議付行如因開證行無力償付等原因而未能收回款項時,可向受益人追索;而開證行、保兌行或指定付款行一經付款就無權向受款人及其前手進行追索。

議付信用證 -操作辦法
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信用證議付的具體操作方法是,受益人開具匯票,連同單據一起向信用證允許的銀行進行議付,議付銀行則在審單后扣除墊付資金的利息,將餘款付給受益人。然後議付行將匯票與單據按信用證規定的方法交與開證行索償。
議付信用證 -議付信用證款項
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議付信用證款項是一個會計科目,科目編號1307。本科目核算銀行接受國內信用證受益人的申請,在信用證付款到期日前向其議付信用證的款項。議付行按規定計算議付利息、議付手續費、實付議付金額辦理轉賬時,按信用證金額,借記本科目,貸記「單位存款」等科目;如採取先收利息的方式,還應同時貸記「遞延收益」科目。如採取先收利息的方式,月末、收到開證行划來的款項時,按應計議付信用證利息,借記「遞延收益」科目,貸記「利息收入」科目。議付行收到開證行划來的信用證款項后,借記「存放中央銀行款項」、「存放系統內款項」等科目,貸記本科目。信用證付款日到期,開證行未划回資金,議付行從信用證收益人存款賬戶收取議付款項時,借記「單位存款」等科目,貸記本科目。期末,應對議付信用證款項進行全面檢查,併合理計提貸款損失準備。對於不能收回的議付信用證款項應查明原因。確實無法收回的,經批准作為呆賬損失的,應沖銷提取的貸款損失準備,借記「貸款損失準備」科目,貸記本科目。貸款損失準備一經確認,不得轉回。本科目按信用證收益人進行明細核算。本科目期末借方餘額,反映銀行議付信用證的款項。 
議付信用證 -易混辭彙辨析
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付款信用證與議付信用證

付款信用證與議付信用證的區別在於追索權,作為被指定銀行,如果按照信用證的指定履行了被指定銀行的義務,則對受益人沒有追索權,如果是議付行,即使按照信用證的指定,對受益人的單據進行了議付,是有追索權的。單據不僅可以通過被指定銀行以外的銀行向開證行交單,受益人也可以直接將單據提交開證行,只是這兩種做法對受益人的效果是不同的,如果不向被指定銀行交單,則信用證的效期即轉移到開證行櫃檯,且受益人承擔單據遺失的風險。

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