文件記錄控制

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更新時間: 2013-09-01

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1 文件記錄控制 -什麼是文件記錄控制

  文件記錄控制是有關內部控制的基礎性控制,通過建立企業組織機構職能圖、編製全員崗位說明書和業務程序手冊,使員工知道本人在處理業務時所處的位置、前後道作業環節,使工作效率得到提高。

  文件記錄控制,包括機構職能和授權批准權責文件、崗位說明書、業務程序手冊、業務處理憑證、會計資料系統,或類似的文件,以及這些文件的宣傳認知。文件記錄控制是貨幣資金內部控制發揮作用的重要方式,而且也是授權控制和職務分離控制有效性的保證。

2 文件記錄控制 -文件記錄控制的內容

  健全、正確的文件記錄既是組織規劃控制,授權批准控制的手段,又是企業保持工作效率,貫徹企業經營管理方針的基礎。文件記錄控制內容主要有:

  1、建立企業組織機構職能圖和授權審批許可權一覽表。

  2、全員崗位說明書。

  3、業務程序手冊。

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