企業財務

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更新時間: 2013-08-30

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企業財務的概述
企業生產經營過程中有關資金的籌集、使用和利潤分配活動及其貨幣關係的總稱。其中,資金的籌集、使用和利潤分配活動,稱為財務活動;財務活動過程中形成的企業與各方面的貨幣關係稱為財務關係。企業財務是企業生產經營活動的一個重要方面,是企業生產、營銷、技術、人事等集中體現。
企業財務的來源
企業財務是社會經濟發展到一定階段的產物。在自然經濟條件下,人類社會的經濟活動主要表現為物質資料的生產和物物交換,不需要貨幣充當交換媒介,所以不存在企業財務活動。商品交換產生后,出現了充當一般等價物和交換媒介的貨幣 ,出現了以貨幣 表現的債權債務關係以及貨幣 的收支和保管活動;銀錢收支和保管,便成為企業財務的萌芽。以資本主義私有製為基礎的發達商品經濟誕生以後,實現了貨幣 的資本化,生產條件表現為一定的貨幣資本,生產成果的交換以貨幣為媒介,出現了經常的、大量的債權債務關係,生產成果的取得表現為貨幣增值,生產成果的分配表現為貨幣的分配,從而形成了以資金籌集、使用和利潤分配及其貨幣關係為內容的企業財務。
企業財務的職能
(1)資本預算。估算投資項目現金流量,分析、評價長期投資方案,提出優化投資方案供公司管理決策。   (2)公司融資。處理好債權融資和股權融資的比例關係,優化公司資本結構;動態調節公司債務結構,降低財務成本;根據公司資本需求,制定並實施短、中、長期相配比,銀行授信、貸款、委託貸款、信用憑證等方式相結合的融資計劃等。   
(3)人員管理。會計工作崗位,可以一職一崗、一職多崗人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。   
(4)專業技能。會計人員的工作崗位應持會計上崗證,加強會計人員業務素質的培訓和思想道德的培養。   (5)財務制度。編寫、修訂和健全相關財務會計管理制度,並實行及時及至的落實與執行、監督與糾正。   (6)資金管理和短期投資。負責統一調度公司能控制的所有資金。  
(7)財務分析。綜合加工會計信息和其他管理信息,為公司經營管理決策提供依據。  
(8)稅務管理。研究行業及區域財稅政策;負責投資項目的稅務籌劃;落實公司(或所屬單位)的財稅待遇;協調與財稅部門的公共關係。   
(9)人力資本管理。企業人力資本(資源)成本的核算管理;計量人力資本貢獻,為薪酬系統提供分配依據;養老金管理。   
(10)信用政策。負責審查客戶信用,評價企業賒銷和應收賬款風險;加強債務管理,提高公司信用等級。
如何加強企業財務管理
1.要建立一支符合現代企業發展的會計隊伍
這支隊伍既要有現代企業的管理觀念,又要有現代企業管理的知識,還要有管理現代企業的才能。在此基礎上確定新的財務管理思路,激勵財務人員參與全過程的經營管理,進行全過程的經濟監督,開展全過程的經濟服務,把財務管理滲透到企業經營的全全過程。
2.以預算為為主體牽頭,實行全面預算管理
在社會主義市場經濟體制下,資源配置將變得複雜化,管理功能多樣,只有實行全面預算管理,才能實施有效控制,其主要工作是:第一,編製企業經營預算;第二,進行有條不紊的預算管理,包括對預算執行情況的跟蹤、分析、評價和考核;第三,搞好月度、季度的結算和年度決算。通過預算控制,避免浪費和損失,增產節約、增收節支,確保企業經濟效益的實現。
3.進行資本金的管理,確保資本的保值增值
現代企業的國有資產,是中國社會生產力發展的物質基礎,在國民經濟中起主導作用。對資本進行管理可以有效地保證企業所有者的權益,使企業各項資本性支出都建立在科學決策的基礎上。特別要保證和發揮投資項目的最佳效益,確保資本的保值增值。在考核企業資本金保值增值的內容上,一般包括實收資本、資本公積、盈餘公積和未分配利潤四個部分,資本金是實現企業自主經營、自負盈虧的前提條件。
4.進行資金管理,提高資金使用效率
資金是社會化大生產和市場經濟運行的「血液」。資金運動不暢或短缺,社會活動就會受到阻礙。以資金管理為中心,加強資金管理,加速資金運轉,提高資金的增值能力,利用效果,是市場經濟對現代企業經營活動的客觀要求。
為此,財務管理要以資金管理為中心,充分發揮資金管理的積極作用,防止資金的浪費和損失。
5.以管理會計為基礎,參與企業的經營決策
管理會計是一個對信息進行搜索、分類、匯總、分析和報告的管理系統。現代企業的經營思路不僅在於眼前利益,而且著眼於企業長遠規劃和戰略思考。財務管理要以管理會計為基礎,建立會計核算體系,以正確反映企業理財情況和經營成果。
6.進行成本費用控制,提高企業經濟效益
成本費用控制是指對企業成本費用計劃執行過程中的監督、檢查、糾偏活動,是企業成本費用管理的重要環節。它是保證目標成本和成本費用計劃實現的重要措施;是保證成本費用核算真實準確的必要條件;是促進降低成本費用的有效途徑。
7.理順財務管理部門與其它職能部門的職權關係
在現代企業制度下,根據產權明晰的原則和企業財產委託經營制度的要求,財務部門與會計部門必須是分設的。財務管理部門還要明確劃分與企業管理、生產銷售和決策等部門之間的職權範圍,形成以財務管理為核心、分工明確、相互協調的管理網路系統。
企業財務的內容
在共和國成立以後的很長一段時期里,國家對國有企業實行統收統支的財務體制。這裡的國有企業財務活動主要是:根據生產經營計劃,編製資金需要量計劃,並申請撥款或貸款;在生產經營過程中組織資金的日常收支和管理;完成一定時期的生產經營活動后,按國家規定提取各種基金並組織利潤上交。企業財務活動很不完整。改革開放以後,隨著社會主義市場經濟體制改革目標的確立,企業逐漸改造成為獨立的商品生產者,實行自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發展,企業財務活動和財務關係的內容發生了根本變化,以資金的籌集、使用和利潤分配及其貨幣關係為內容的企業財務,正逐步建立起來。   財務活動包括以下三個相互聯繫的環節:
(1)以發行股票和債券、吸收直接投資、向金融機構借款、取得商業信用等方式籌集資金;
(2)以對外投資、購買生產資料、發放工資、支付辦公費和利息等方式使用資金;
(3)向投資者分配利潤。
財務關係包括以下五個相互聯繫的方面:
(1)企業與投資者之間的權益關係;
(2)企業與銀行、供應單位等債權人之間的信用關係;
(3)企業與購貨單位的信用關係;
(4)企業與政府部門的稅費關係;
(5)企業與內部職工的支付關係。
企業財務直接表現為資金籌集、使用和利潤分配活動以及貨幣關係,其本質是一種經濟利益關係。從表面上看,是取得一定量的貨幣資金,但其實質是取得經濟資源,並形成與投資者、債權人之間的權益關係和信用關係;資金使用表面上看,是貨幣的使用和投放,但其實質是經濟資源的利用和配置,形成與其它企業的等價交換關係,或與被投資者之間的權益關係和信用關係;利潤分配從表面上看,是貨幣資金的支出,但實質上是生產經營成果的分配以及投資關係在經濟上的表現。

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